Payer moins d’impôts : ce qui se décide avant le 31 décembre

« Je veux payer moins d’impôts. » C’est l’une des trois phrases que j’entends le plus souvent en premier rendez-vous. En fin d’année, elle appelle une réponse précise : pour vos revenus 2026, une bonne partie des leviers se ferme le 31 décembre 2026. La déclaration du printemps 2027 ne fera que constater ce qui a été fait, ou pas, pendant l’année.

Voici comment réduire vos impôts avant le 31 décembre selon votre situation, et ce qui peut attendre le printemps.

Réduire ses impôts avant le 31 décembre : pourquoi la date compte

L’impôt sur le revenu 2026 porte sur ce qui s’est passé entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026 : les revenus perçus, mais aussi les versements et les dépenses qui ouvrent droit à une déduction, une réduction ou un crédit d’impôt. Une somme versée le 2 janvier 2027 comptera pour l’année 2027, avec un an de décalage.

Point pratique : ce qui compte, c’est la date à laquelle la somme est encaissée ou la dépense payée, pas la date de votre décision. Pour un versement sur un contrat, renseignez-vous sur la date limite fixée par l’organisme, souvent antérieure au 31 décembre.

Pour tous les contribuables

Verser sur un plan d’épargne retraite (PER)

Les versements volontaires sur un PER sont déductibles de vos revenus 2026, dans la limite d’un plafond. Pour les salariés et les dirigeants assimilés salariés, ce plafond est égal à 10 % des revenus professionnels 2025, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € pour les versements de 2026. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes s’y ajoutent. Le chiffre exact figure sur votre dernier avis d’imposition, rubrique « plafond épargne retraite » : c’est lui qui fait foi.

Deux nouveautés de la loi de finances pour 2026 sont à connaître. À partir de 70 ans, les versements ne sont plus déductibles. Et les plafonds non utilisés pourront être reportés pendant cinq ans au lieu de trois, mais seulement pour les plafonds nés à partir de 2026 : les reliquats plus anciens gardent la règle des trois ans, et la part la plus ancienne indiquée sur votre avis est perdue si elle n’est pas utilisée cette année.

L’économie d’impôt dépend de votre tranche marginale d’imposition. Elle est surtout intéressante à partir de la tranche à 30 %. L’épargne reste en principe bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, et les sommes déduites seront imposées à la sortie. Le bon montant est donc le plus petit de ces deux chiffres : votre plafond disponible, et la somme que vous pouvez immobiliser jusqu’à la retraite sans gêner vos projets.

Faire un don à une association

Les dons aux organismes d’intérêt général ouvrent droit à une réduction d’impôt de 66 % des sommes versées, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Pour certaines associations d’aide aux personnes en difficulté, le taux est porté à 75 % dans une limite annuelle fixée par la loi. Un don de décembre compte pour 2026, à condition d’être versé avant le 31 décembre. Conservez le reçu fiscal de l’organisme.

Payer les services à domicile de l’année

Ménage, jardinage, garde d’enfants à domicile, soutien scolaire, assistance administrative : les dépenses d’emploi à domicile ouvrent droit à un crédit d’impôt de 50 %, dans des plafonds annuels. Seules les dépenses payées en 2026 comptent pour 2026. Si une prestation de décembre est facturée en janvier, elle bascule sur l’année suivante.

Payer des travaux dans un bien loué

Si vous déclarez vos revenus fonciers au régime réel, les travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration payés avant le 31 décembre sont déductibles de vos loyers 2026. S’ils créent un déficit, celui-ci s’impute sur votre revenu global dans la limite générale de 10 700 € par an (hors intérêts d’emprunt), à condition de continuer à louer le bien jusqu’au 31 décembre de la troisième année qui suit. C’est la date du paiement qui compte, pas celle du devis ou du début du chantier.

Pour les indépendants et les professions libérales

En déclaration contrôlée (BNC au réel), votre bénéfice est calculé sur les recettes encaissées et les dépenses payées dans l’année. Une dépense professionnelle utile, prévue pour janvier, peut donc être réglée en décembre pour réduire le bénéfice 2026. Deux limites : un achat sans utilité réelle coûte toujours plus qu’il ne fait économiser, et un équipement important s’amortit sur plusieurs années au lieu d’être déduit en une fois.

En tant que travailleur non salarié, vos versements sur un PER se déduisent de votre bénéfice professionnel, dans un plafond spécifique compris entre 4 806 € et 88 911 € pour 2026. Ce plafond ne se reporte pas d’une année sur l’autre : ce qui n’est pas utilisé en 2026 est perdu.

En micro-BNC, vos frais sont couverts par l’abattement forfaitaire de 34 % : avancer une dépense ne change rien à votre impôt. Le PER reste possible, déduit de votre revenu global. Pour aller plus loin : réduire ses impôts en profession libérale.

Pour les dirigeants de société

Le choix entre rémunération et dividendes pour 2026 se prépare avant la clôture de l’exercice, quand le résultat de l’année est à peu près connu. Il joue à la fois sur votre impôt personnel, sur l’impôt de la société, sur vos cotisations et donc sur vos droits à la retraite. C’est un arbitrage à faire avec votre expert-comptable, chiffres en main.

Si votre entreprise a mis en place un plan d’épargne salariale, l’abondement versé par la société avant la clôture peut aussi vous bénéficier en tant que dirigeant. Il est plafonné à 8 % du plafond annuel de la Sécurité sociale pour le PEE et à 16 % pour le PER collectif, soit 3 844,80 € et 7 689,60 € en 2026, et sans dépasser trois fois votre propre versement. Détail dans notre article sur l’épargne salariale du dirigeant.

Enfin, votre PER se déduit selon votre statut : de votre bénéfice si vous êtes travailleur non salarié (gérant majoritaire de SARL, par exemple), de votre revenu global si vous êtes assimilé salarié (président de SAS ou SASU). La méthode pas à pas est dans notre article sur le PER du dirigeant.

Pour aider vos enfants : le don logement s’arrête le 31 décembre 2026

Jusqu’au 31 décembre 2026, un don de somme d’argent peut être exonéré de droits jusqu’à 100 000 € par donateur et par bénéficiaire (300 000 € au total par bénéficiaire), à condition que l’argent soit utilisé dans les six mois pour acheter un logement neuf ou sur plan, en résidence principale ou loué comme tel pendant cinq ans, ou pour des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale. Le versement doit avoir lieu avant la fin de l’année.

Pour 2027, le projet de loi de finances prévoit d’autres mesures temporaires pour les dons d’argent, mais il est toujours en discussion au Parlement et son contenu peut changer. Selon votre situation, donner en décembre ou attendre 2027 ne produira pas le même résultat : le calcul se fait au cas par cas. Voir notre article sur le don de 100 000 € sans droits.

Ce qui peut attendre le printemps 2027

Certains choix se font au moment de la déclaration, et non avant le 31 décembre : opter pour les frais réels plutôt que pour la déduction forfaitaire de 10 % si vous êtes salarié, rattacher un enfant majeur à votre foyer ou lui verser une pension alimentaire, ou choisir entre le barème progressif et le prélèvement forfaitaire pour vos revenus de placement. Inutile de les traiter dans l’urgence de décembre ; en revanche, gardez dès maintenant les justificatifs.

Par où commencer

1. Reprenez votre dernier avis d’imposition : votre tranche marginale et votre plafond d’épargne retraite y figurent.
2. Estimez vos revenus 2026, en particulier si votre activité a changé cette année.
3. Retenez un ou deux leviers adaptés à votre situation, plutôt que tous à la fois. Réduire son impôt n’a de sens que si la dépense ou le placement sert aussi vos projets.

Pour un premier repérage, vous pouvez faire notre Diagnostic Fiscal 2026. Pour un regard sur votre situation, le premier rendez-vous est offert : prendre rendez-vous. Inari Patrimoine est un cabinet indépendant des banques et des assureurs, sans produits maison, avec une rémunération transparente, installé autour de Clermont-Ferrand et à La Clayette.

Questions fréquentes

Jusqu’à quand puis-je verser sur mon PER pour réduire mes impôts 2026 ?

Le versement doit être encaissé sur votre contrat au plus tard le 31 décembre 2026. Beaucoup d’organismes fixent une date limite plus tôt en décembre : vérifiez-la auprès du vôtre et ne vous y prenez pas au dernier jour.

Un versement sur un PER est-il intéressant si je paie peu d’impôts ?

Souvent peu. L’économie d’impôt est égale au montant déduit multiplié par votre tranche marginale : elle est faible à 11 %, nulle si vous n’êtes pas imposable, alors que la sortie sera imposée. D’autres solutions d’épargne peuvent alors mieux convenir.

Puis-je encore réduire mes impôts 2026 après le 31 décembre ?

Oui, mais seulement par des choix faits lors de la déclaration au printemps 2027 : frais réels, rattachement ou pension alimentaire pour un enfant majeur, option pour le barème sur les revenus de placement. Les versements et les dépenses, eux, doivent avoir été réalisés en 2026.